
België heeft een nieuwe federale regering. In het regeerakkoord staan een heel aantal zaken die een impact op uw onderneming of persoonlijke financiën kunnen hebben. Hoewel de exacte uitwerking van sommige maatregelen nog afgewacht moet worden, selecteerden we 10 impactvolle wijzigingen:
- Ondernemen moet meer lonen
Om de concurrentiepositie van België te versterken, worden maatregelen getroffen om de loonkosten voor bedrijven te verlagen:
- De loonkost voor lage- en middenlonen wordt verlaagd.
- De RSZ-werkgeversbijdrage wordt geplafonneerd voor hoge lonen (vanaf een brutoloon van ongeveer 250.000 euro per jaar).
- De doelgroepvermindering voor de eerste aanwervingen wordt hervormd:
- Voor de eerste werknemer blijft de bijdragevermindering onbeperkt in de tijd en bedraagt deze 2.000 euro per kwartaal.
- Voor de tweede tot en met de vijfde werknemer geldt een bijdragevermindering van 1.000 euro per kwartaal gedurende de eerste drie jaar.
- De fiscale vrijstelling van doorstorting voor wetenschappelijk onderzoek (R&D) wordt verduidelijkt en aangepast voor universiteiten, hogescholen, universitaire ziekenhuizen en onderzoeksfondsen.
- Het systeem van de maaltijdcheques wordt versterkt door de maximale tussenkomst van de werkgever met twee keer 2 EUR te verhogen, de aftrekbaarheid voor de werkgever overeenkomstig te verhogen en de bestedingsmogelijkheden van de maaltijdcheques uit te breiden. Andere cheques zoals ecocheques en sport- en cultuurcheques zullen uitdoven.
- Dividenden
- Liquidatiereserve: Het tarief van de roerende voorheffing op de liquidatiereserve stijgt van 5% naar 6,5% bij uitkering na de wachtperiode van vijf jaar. Indien u in aanmerking komt om uw liquidatiereserve nu al uit te keren, is het aangewezen dit zo snel mogelijk te doen. Voor wie de vijfjarige wachttermijn nog niet heeft doorlopen, is het beter om te wachten. Een positieve evolutie is dat de wachttijd zal worden verkort naar drie jaar.
- VVPRbis:Ondernemers die onder het VVPRbis-regime vallen, kunnen gerust zijn: hieraan wordt niets gewijzigd.
- Fiscale impact bij de aankoop van een voertuig
- Hybride voertuigen: Het maximale aftrekpercentage van 75% blijft behouden tot eind 2027, op voorwaarde dat de CO₂-uitstoot maximaal 50g/km bedraagt.
- Elektrische bestel- en vrachtwagens: De regering zal een tijdelijke verhoogde aftrek voorzien.
- Fossiele brandstofvoertuigen: Het fiscale voordeel wordt geleidelijk afgebouwd.
- Tweede verblijf: (mogelijk) laatste kans op fiscale voordelen
De federale interestaftrek voor niet-eigen woningen (zoals tweede verblijven) wordt afgeschaft. Indien u hiervan nog gebruik wenst te maken, is mogelijks haast geboden. Maar er bestaat evengoed de mogelijkheid dat de schrapping ook voor bestaande leningen zal gelden.
- Belangrijke wijzigingen in de personenbelasting
- De belastingvermindering voor giften daalt van 45% naar 30%.
- De aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen vermindert van 80% naar 50% en verdwijnt volledig voor uitkeringen naar landen buiten de EER.
- De belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen wordt afgeschaft, en er komt een vijfde voorafbetalingsperiode met een bonificatie.
- Wijzigingen in de BTW-wetgeving
- Het verlaagde BTW-tarief van 6% voor sloop en heropbouw wordt uitgebreid, maar enkel voor woningen tot 175 m².
- De invoering van een BTW-loterij wordt onderzocht om fiscale fraude te bestrijden.
- Warmtepompen: wacht met uw aankoop, want de BTW op levering en installatie wordt voor de komende vijf jaar verlaagd van 21% naar 6%.
- Verbrandingsketels op fossiele brandstoffen: indien u nog een nieuwe gas- of mazoutketel wil plaatsen, doet u dit best zo snel mogelijk. Het BTW-tarief bij renovatie stijgt namelijk van 6% naar 21%.
- Vennootschapsbelasting:
- Er komt een kader voor kosten eigen aan de werkgever.
- De minimale bedrijfsleidersbezoldiging wordt verhoogd naar 50.000 euro en voordelen alle aard mogen maximaal 20% van het brutoloon bedragen.
- De investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar.
- Het systeem van de groepsbijdrage wordt uitgebreid.
- De aftrekbaarheid van bepaalde beroepskosten wordt herzien, met een grotere focus op duurzaamheid en innovatie.
- Solidariteitsbijdrage op meerwaarde op aandelen en financiële activa
- Er komt een solidariteitsbijdrage van 10% op de meerwaarde van financiële activa (inclusief crypto) opgebouwd vanaf de invoering van de maatregel.
- Historische meerwaarden blijven vrijgesteld.
- Een vrijstelling van 10.000 euro (jaarlijks geïndexeerd) wordt voorzien.
- Voor aandeelhouders met een belang van minstens 20% in een vennootschap is er een vrijstelling tot 1 miljoen euro, gevolgd door een getrapte belasting van 1,25% tot 10%.
- Horeca en fraudegevoelige sectoren
- De witte kassa wordt verplicht voor de hele horecasector en zal uitgebreid worden naar andere fraudegevoelige sectoren.
- Het maximale jaarinkomen voor flexi-jobs in de horeca stijgt naar 18.000 euro.
- Er komt een near real-time reporting systeem gekoppeld aan de witte kassa.
- Auteursrechten
Na de eerdere uitsluiting van de IT-sector uit het fiscaal gunstregime voor auteursrechten, kunnen IT-professionals hier opnieuw gebruik van maken, mits naleving van de bestaande voorwaarden.