Geregeld krijgen we van klanten die een nieuwe bedrijfswagen willen kopen, de vraag wat nu het beste is: lening, leasing of renting. Elke formule heeft een eigen eigendomsstructuur, boekhoudkundige en fiscale verwerking, met specifieke voor- en nadelen. In dit artikel geven we een helder overzicht van deze financieringsvormen en de aandachtspunten bij het afsluiten van dergelijke contracten.

LENING (bankfinanciering)

Bij financiering via een lening leent u de aankoopprijs van de wagen (excl. btw) bij de bank en koopt uw bedrijf de wagen meteen aan bij de leverancier. U bent vanaf het begin zowel juridisch als economisch eigenaar van het voertuig. Boekhoudkundig betekent dit dat de wagen op de balans van uw onderneming komt en afgeschreven wordt over de economische levensduur (meestal 4 à 5 jaar). De lening zelf verschijnt als langetermijnschuld op de balans, wat uw solvabiliteit kan verminderen. Fiscaal kunt u de betaalde rente op de lening volledig als kost aftrekken.

Voordelen: U heeft onmiddellijk volledige controle en eigendom over de wagen. Tevens is een investeringskrediet via de bank vaak goedkoper qua rente dan leasing of renting, zeker voor gevestigde ondernemingen met een goede kredietwaardigheid. Verder is de boekhoudkundige verwerking relatief eenvoudig: u boekt de aanschaf als investering en schrijft die jaarlijks af, terwijl de interest als kost wordt genomen.

Nadelen: Een belangrijk nadeel is dat de bank doorgaans geen financiering verstrekt voor de btw op de aankoopprijs. U moet de 21% btw zelf voorfinancieren, wat een flinke hap uit de cashflow kan nemen. Pas via de volgende btw-aangifte kunt u die btw (gedeeltelijk) recupereren. Bovendien gaat u een schuldenlast aan op de balans, wat toekomstige investeringsruimte of kredietmogelijkheden kan beperken. Ten slotte betaalt u rente over het geleende bedrag, wat de totale kostprijs verhoogt al is die rente, zoals gezegd, wel volledig fiscaal aftrekbaar.

LEASING

Financiële leasing is een leasevorm waarbij een leasingmaatschappij de wagen aankoopt en aan u ter beschikking stelt voor een vaste periode. De leasingmaatschappij blijft juridisch eigenaar, terwijl uw onderneming economisch gebruiksrecht heeft. In de praktijk houdt dit in dat de wagen bij u op de balans wordt geactiveerd en gedurende de leaseperiode wordt afgeschreven, vergelijkbaar met een aankoop. Daarom spreekt men van een “on balance” financieringsvorm. Net als bij een gewone lening staat zowel het actief (de wagen) als de schuld (de leaseverplichtingen) op uw balans. Fiscaal is de behandeling grotendeels gelijk aan die van een aankoop met lening: uw bedrijf kan de afschrijvingen en de rentecomponent in de leasingfacturen aftrekken als beroepskost.

Aan het einde van het leasecontract heeft u meestal de mogelijkheid om de wagen aan te kopen tegen een vooraf bepaalde optieprijs. Die aankoopoptie bedraagt maximaal 15% van de oorspronkelijke aanschafwaarde (excl. btw). Wanneer u deze optie licht, wordt u uiteindelijk ook juridisch eigenaar van het voertuig. In veel gevallen ligt de marktwaarde van de wagen na de leaseperiode hoger dan die 15%, zodat u de wagen bij aankoop met winst kunt doorverkopen – die meerwaarde wordt dan wel belast als opbrengst. Kiest u er daarentegen voor om de aankoopoptie níet te lichten, dan geeft u de wagen terug aan de leasingmaatschappij aan het einde van het contract.

Voordelen: Bij financiële leasing hoeft u de btw op de aankoopprijs niet zelf voor te schieten. De leasingmaatschappij financiert de volledige btw bij de aankoop en rekent die door in uw periodieke leasefacturen, waardoor de btw gespreid in de tijd wordt betaald (. Dit verbetert de cashflow, want u moet geen andere kredietlijnen aanspreken om de btw te prefinancieren. Daarnaast zijn er in de regel geen bijkomende waarborgen vereist: de leasegever blijft juridisch eigenaar, waardoor het geleasede goed zelf als onderpand dient. U krijgt zo doorgaans een 100% financiering zonder eigen inbreng, iets wat bij een rechtstreekse aankoop zelden mogelijk is. Verder kan leasing flexibel op maat worden afgesproken (looptijd, eventuele restwaarde, enz.).

Nadelen: Tijdens de leaseperiode bent u weliswaar economisch eigenaar, maar niet de juridische eigenaar van het voertuig. Pas na betaling van de aankoopoptie wordt de wagen echt uw eigendom. Bovendien bent u gebonden aan een contract voor bepaalde tijd – een leasing vervroegd stopzetten of “openbreken” gaat gepaard met hoge verbrekingsvergoedingen. Financiële leasing brengt ook wat administratieve kosten met zich mee: leasemaatschappijen rekenen vaak een jaarlijkse dossier- of administratiekost. Ook kan de totale interestlast hoger uitvallen dan bij een banklening, vooral indien u met een restwaarde werkt (u leent dan effectief meer kapitaal over de looptijd). Ten slotte betaalt u de btw gespreid over de termijn, wat betekent dat u rente betaalt op het btw-bedrag dat in de leasing vervat zit. Deze formule is dus iets duurder, mede omdat er een extra tussenpartij aan verdient.

RENTING (operationele leasing)

Bij renting huurt u de wagen voor een contractueel bepaalde periode, vergelijkbaar met operationele leasing. In feite is renting een huurovereenkomst in plaats van een financiering: de leasingmaatschappij (verhuurder) blijft zowel juridisch als economisch eigenaar van het voertuig, en uw bedrijf is enkel de gebruiker/huurder. U betaalt maandelijks een huurfactuur voor het gebruiksrecht van de wagen, waarin kapitaal, interest én btw vervat zitten. Vaak wordt onder renting specifiek de formule van operationele leasing verstaan: een lange-termijnverhuring inclusief extra diensten zoals onderhoud, herstellingen, verzekering en pechbijstand. Operationele leasing is dus een vorm van renting waarbij een aanvullend dienstenpakket in vervat zit. In alle gevallen blijft de leasingmaatschappij eigenaar en draagt zij normaal gezien het restwaarderisico van de wagen. Bij operationele lease is een eventuele aankoopoptie meestal niet voorzien, of is die hoger dan 15% van de restwaarde.

Boekhoudkundige en fiscale verwerking: Renting wordt beschouwd als een “off balance” financieringsvorm. Dit betekent dat het leasecontract niet op uw balans geactiveerd wordt, maar dat iedere ontvangen huurfactuur onmiddellijk als kost in de resultatenrekening geboekt wordt. U zet de wagen dus niet als actief op de balans en u hoeft geen afschrijving te boeken in uw boeken; de verhuurder (leasingmaatschappij) zal het actief op zijn eigen balans afschrijven. De schulden op lange termijn blijven eveneens off-balance. U gaat immers formeel geen lening aan, maar sluit een huurcontract. Hierdoor wordt uw schuldratio niet verhoogd en blijft uw kredietcapaciteit gevrijwaard. Ook hier geldt dat u de btw niet moet voorfinancieren, aangezien u enkel btw betaalt op de periodieke huurfacturen. Fiscaal kunt u de volledige huurkosten als beroepskost aftrekken, uiteraard rekening houdend met de gebruikelijke aftrekbeperkingen voor autokosten.

Voordelen: Renting of operationele leasing biedt een aantal aantrekkelijke voordelen. Eerst en vooral wordt uw balans niet belast met extra schulden, wat gunstig is voor uw solvabiliteit. U behoudt financiële ruimte omdat de wagen buiten de balans blijft en u een 100% externe financiering geniet. Daarnaast hoeft u wederom de btw niet zelf voor te schieten – deze wordt door de leasingmaatschappij voldaan en verspreid via de huurfacturen verrekend. Bij operationele leasing zijn bovendien extra diensten inbegrepen in het vaste maandbedrag (verzekering, onderhoud, banden, pechservice, …), wat voor comfort en ontzorging voor u meebrengt. U kunt uw autokosten op die manier vooraf precies inschatten en budgetteren, wat met name voor ondernemingen met een wagenpark een troef is. Tevens bent u niet verplicht de wagen te kopen na afloop van het contract – u kunt hem gewoon inleveren zonder verdere financiële verplichtingen. Deze flexibiliteit kan interessant zijn als u regelmatig van wagen wilt wisselen of geen zorgen wilt hebben over de tweedehandswaarde.

Nadelen: Tegenover de voordelen staan ook enkele nadelen. Zo bouwt u geen eigen vermogen in het voertuig op, aangezien u op het einde van de rit in principe geen eigenaar wordt. In sommige renting-contracten is er wel een mogelijkheid tot aankoop, maar dan doorgaans pas vanaf een hoge restwaarde (minstens 16% van de initiële prijs) en tegen dan is de wagen meestal sterk in waarde gedaald. Verder betaalt u voor het gemak van de all-in formule ook een premie in de prijs: de maandelijkse huur omvat marge voor de verhuurder en een buffer voor de inbegrepen diensten. Daardoor liggen de totale kosten vaak hoger dan bij zelf aankopen of een kale financiering. De leasingmaatschappij dekt zichzelf in door uit te gaan van worst-case scenario’s (bv. dat u een hoge schadehistoriek hebt), wat vertaald wordt in een hoger tarief. Extra diensten en verzekeringen worden zo uiteindelijk door u duur betaald. Ook moet u rekening houden met mogelijke afrekeningen op het einde van het contract: bij operationele leasing wordt afgerekend voor meerkilometers of buitencontractuele schade aan het voertuig Net als bij financiële leasing bent u bij renting gebonden aan een vaste contractduur. Vroegtijdig uitstappen is moeilijk en kostelijk, aangezien u contractueel verplicht bent de wagen voor de volledige periode te huren, tenzij de leasingmaatschappij bereid is tot dure contractbreukvoorwaarden. Ten slotte vergt ook deze formule aandacht: als er geen goede afspraken gemaakt zijn over onderhoud en herstellingen, kunnen er discussies ontstaan over wat al dan niet in de huurprijs begrepen is.

Aandachtspunten bij het afsluiten van contracten

Ongeacht welke financieringsvorm u kiest, is het cruciaal om bij het aangaan van een lease- of kredietcontract op een aantal zaken te letten:

• Contractvoorwaarden: Lees steeds aandachtig de algemene voorwaarden en het kleine lettertje van het contract. Let op wie bevoegd is om te ondertekenen en welke mogelijkheden er zijn om het contract aan te passen of voortijdig te beëindigen. Informeer naar bepalingen over stilzwijgende verlenging en de opzegtermijnen. Een leasecontract bindt u voor meerdere jaren; zorg dus dat u de implicaties goed begrijpt alvorens te tekenen.
• Verzekering: Ga na hoe de verzekering geregeld is. Bij een lening of financiële leasing moet u doorgaans zelf instaan voor de verzekering van de wagen. Bij renting/operationele leasing daarentegen is een omniumverzekering vaak inbegrepen in het maandbedrag. Controleer de polisvoorwaarden en dekking: wie draagt het risico, welke vrijstellingen gelden, enz.
• Onderhoud en herstellingen: Kijk na of (en tot welke grens) onderhoud, reparaties en banden inbegrepen zijn in de maandelijkse leaseprijs. Maak duidelijke afspraken over wie instaat voor onderhoud en onverwachte herstellingskosten. Dit voorkomt onaangename verrassingen achteraf. In een full-service contract zijn deze kosten inbegrepen, maar in andere formules moet u ze zelf dragen – weet dus waar u aan toe bent.
• Btw en betaling: Vergelijk bedragen inclusief en exclusief btw. Zorg dat u weet of de btw over de wagen gespreid wordt via de facturen dan wel in één keer dient betaald (en of deze eventueel meegefinancierd kan worden). Let ook op de betalingsmodaliteiten: wanneer begint u te betalen (bij levering of onmiddellijk bij contractstart), is een voorschot of verhoogde eerste huur voorzien, en hoe wordt die fiscaal behandeld? Een verhoogde eerste huur kan uw winst in het jaar van aanschaf drukken, maar sinds 2018 eist de fiscus dat u zo’n bedrag pro rata spreidt over de leaseperiode, tenzij u de hogere kost meteen kunt verantwoorden.
• Prijs en extra kosten: Informeer naar extra kosten naast de lease- of aflossingssom. Leasingmaatschappijen rekenen soms administratiekosten aan of kosten voor het versturen van facturen, verandering van betaalwijze, etc. Vraag een volledige kostenbegroting op. Bij operationele leasing is het ook van belang om de aankoopoptie (indien van toepassing) te kennen: is die bijvoorbeeld 16% van de waarde of veel hoger? Een hogere restwaarde betekent lagere maandelijkse kosten, maar ook dat u meer moet betalen als u toch zou willen overnemen op het einde.

Conclusie

Er is geen one-size-fits-all als het gaat om de financiering van uw bedrijfswagen. Elke formule – lening, financiële leasing of renting – heeft specifieke voordelen en nadelen die zorgvuldig tegen elkaar moeten worden afgewogen. De juiste keuze hangt af van uw individuele situatie en het concrete aanbod dat u kunt verkrijgen. Zo spelen onder meer uw beschikbare eigen middelen, uw gewenste balansstructuur, de aangeboden rentevoet, eventuele inbegrepen diensten en uw plannen op middellange termijn een rol. Het loont de moeite om simulaties te laten maken en advies in te winnen bij uw dossierbeheerder. Op die manier kunt u de financieringsvorm kiezen die het best aansluit bij de behoeften van uw onderneming en die bijdraagt aan een gezonde financiële toekomst. Met kennis van zaken beslist u bewust – en dat is uiteindelijk de beste garantie op een voordelige én verantwoorde mobiliteitskeuze.

Als vooruitstrevend accountantskantoor werd onze bestuurder Steven De Voeght geïnterviewd door Exact Online over de implementatie van e-facturatie (Peppol) bij onze klanten:

Peppol blaast zijn hete adem in de nek van ondernemers. Vanaf volgend jaar is het voor elke onderneming in ons land verplicht om via dat Europese netwerk e-facturen te versturen. Hoewel er nog wel een aantal maanden voor ons liggen, zal die deadline er snel zijn. Bij De Voeght Consulting spelen ze op veilig: “Wij zijn een tijdje geleden al begonnen met ons voor te bereiden op e-facturatie via Peppol”, zegt manager Steven De Voeght.

Dat het geen zin heeft om ermee te wachten, zo denkt Steven De Voeght over e-facturatie. Hij doet niet mee aan de discussies die bij sommige ondernemers en boekhouders spelen over ‘waarom in godsnaam Peppol?!’. “Omdat het van moetens is”, zo maakt Steven korte metten met die vraag. “Pas op, ik snap dat dit voor sommige mensen een ingrijpende verandering is. Maar omdat het een verplichting wordt in ons land, heeft het weinig zin om erover te blijven discussiëren. Dat kost te veel tijd en energie, vind ik.”

Tijd en energie die Steven liever steekt in de implementatie van Peppol. Hij heeft er geen twee keer moeten over nadenken. “Voor ons boekhoudkantoor is e-facturatie een erg logische volgende stap. Wij zetten al jaren in op digitalisering en automatisering. Facturen elektronisch ontvangen en versturen via het Peppol-netwerk past perfect in onze ambitie om zoveel mogelijk manueel werk te vermijden.”

Toewerken naar een digitaal kantoor

Steven heeft drie jaar geleden het kantoor De Voeght Consulting overgenomen van zijn vader. “Ik was heel blij dat ik een kantoor aantrof dat eigenlijk al vrij ver stond in de digitalisering. Mijn vader was een van de eerste boekhouders in België die meer dan tien jaar geleden Exact Online implementeerde. Dat was een goeie zet van hem om meer digitaal te kunnen werken.”

Sinds hij aan het roer van De Voeght Consulting staat, is Steven beetje bij beetje verder gaan digitaliseren. “Hoewel we dus al een goede basis hadden met Exact Online, merkte ik dat er nog aanzienlijk ruimte was voor verbetering, zowel in het optimaal benutten van Exact als in het verder implementeren van automatiseringen en digitalisering. Er waren een aantal zaken die nog manueel werden uitgevoerd, maar die in Exact Online perfect geautomatiseerd konden worden of waarvoor interfaces met andere pakketten bestaan. En dat was eigenlijk heel eenvoudig, want Exact Online koppelt met bijna alle tools. Van afschrijvingen automatiseren tot facturen automatisch verwerken: ik wou zoveel mogelijk manuele taken afbouwen. Of het nodig is om zo ver te gaan? Ik vind van wel. Voor één dossier zal je misschien geen tijdswinst halen uit automatische processen. Maar wij hebben 600 dossiers — geloof mij: de tijdswinst en efficiëntie is gigantisch.”

De ambitie van Steven is duidelijk: een volledig digitaal boekhoudkantoor worden. “Dat gaat niet van vandaag op morgen. We zijn er nog steeds naartoe aan het werken”, klinkt het. Dat werk is trouwens al een paar keer beloond met een Gouden Luca van Exact. “Die staan hier mooi te blinken op ons kantoor”, zegt Steven tussendoor. “Maar goed: een digitaal kantoor, dus. Met e-facturatie via Peppol komen we weer wat dichter bij dat doel.”

Eenvoudige implementatie

Die implementatie van Peppol is vlot verlopen, benadrukt Steven. “Tja, daar hebben we nu eenmaal het voordeel dat we al met Exact Online werken. Exact heeft een tijd geleden Peppol ingewerkt in hun omgeving. Voor ons is het simpelweg een kwestie van die ene spreekwoordelijke klik op de knop om de onderneming van de klant te registeren op Peppol en de verkoopfacturenmodule in Exact voor hen te activeren. Een groot gemak voor ons, en voor onze klanten. We zouden anders nog op zoek moeten gaan naar een tool om Peppol te koppelen aan een ander systeem. Begin maar eens. Ik ben blij dat we via Exact snel en gemakkelijk aan de slag konden met e-facturatie. Exact voorziet ook een duidelijke handleiding, dat maakt het net iets makkelijker.”

De Voeght Consulting is begin 2025 gestart met een klein aantal klanten te registreren voor Peppol. Dat is goed gelopen. Nu zijn ze klaar voor de andere klanten. “We bereiden ons goed voor zodat we zo snel mogelijk, zo veel mogelijk klanten Peppol kunnen laten gebruiken. Het is onze bedoeling om voor het einde van het jaar iedereen op weg te zetten. We willen vermijden dat mensen pas op de dag van de deadline voor het eerst een e-factuur versturen.”

Zeker zijn dat de factuur is aangekomen, sneller betaald worden, minder kans op menselijke fouten, minder tijdverlies, veiliger en duurzamer: Steven hoeft niet meer overtuigd te worden van de voordelen van e-facturatie. Hij begrijpt wel dat anderen wel nog een duwtje nodig hebben. “Goede en duidelijke communicatie is heel belangrijk. We hebben een e-mail uitgestuurd naar onze klanten waarin we de voordelen van Peppol uitleggen en aangeven dat wij hen eenvoudig kunnen registreren op het netwerk. Daarnaast informeren we hen over de facturenmodule in Exact, waarmee ze zelf verkoopfacturen kunnen opmaken en rechtstreeks via Peppol kunnen versturen. En dat allemaal binnen hun bestaand tarief zonder dat ze extra betalende software nodig hebben. Het hele proces is eenvoudig en klanten kunnen alle nodige handelingen zelfstandig uitvoeren met de aangeboden documentatie. Mocht er toch nog iets onduidelijk zijn, dan staan wij uiteraard klaar om hen verder te helpen.”

Opportuniteit om efficiënter te werken

Op de vraag of hij een tip heeft voor wie nog met Peppol moet beginnen, antwoordt Steven duidelijk: “Laat het los”. “Laat het idee dat het een verplichting is gewoon los en grijp de kans om je administratie naar een hoger niveau te tillen. Kijk eens kritisch naar je manier van werken en stel jezelf de vraag wat je allemaal kan bereiken als die efficiënter zou zijn. E-facturatie laat je efficiënter werken, waardoor er veel mogelijkheden vrijkomen om je energie en tijd te steken in waar je echt goed in bent, in waar je meerwaarde kunt leveren.”

Voor De Voeght Consulting zit die meerwaarde in de adviesverlening en begeleiding van hun ondernemers. “Elke accountant verwerkt facturen, elke accountant dient op tijd de btw-aangifte in. Of dat hoop ik toch”, lacht Steven. “Om maar te zeggen: wij krijgen geen extra punten voor ons administratief werk. Het is de basis van de job als boekhouder, niet iets waarin we ons onderscheiden. Onze meerwaarde zit’ m in onze aanpak: we zoeken voor onze ondernemers naar opportuniteiten, we signaleren als we een probleem zien aankomen, we bespreken samen hoe we kansen kunnen grijpen of die problemen uit de weg kunnen gaan. Maar dat niveau van adviesverlening is alleen maar mogelijk met de meest recente cijfers. En de meest recente cijfers heb je alleen maar als je zoveel mogelijk digitaliseert en automatiseert. Peppol speelt hierin een cruciale rol.”

Staar je dus niet blind op de verplichting of op de investering die het vraagt om met e-facturatie te starten. “Het is de moeite waard”, concludeert Steven. “Er zijn veel meer voordelen dan nadelen.”

link naar het artikel: https://www.exact.com/benl/klantervaringen/accountancy/de-voeght-consulting

België heeft een nieuwe federale regering. In het regeerakkoord staan een heel aantal zaken die een impact op uw onderneming of persoonlijke financiën kunnen hebben. Hoewel de exacte uitwerking van sommige maatregelen nog afgewacht moet worden, selecteerden we 10 impactvolle wijzigingen:

1. Ondernemen moet meer lonen

Om de concurrentiepositie van België te versterken, worden maatregelen getroffen om de loonkosten voor bedrijven te verlagen:

• De loonkost voor lage- en middenlonen wordt verlaagd.
• De RSZ-werkgeversbijdrage wordt geplafonneerd voor hoge lonen (vanaf een brutoloon van ongeveer 250.000 euro per jaar).
• De doelgroepvermindering voor de eerste aanwervingen wordt hervormd:
  • Voor de eerste werknemer blijft de bijdragevermindering onbeperkt in de tijd en bedraagt deze 2.000 euro per kwartaal.
  • Voor de tweede tot en met de vijfde werknemer geldt een bijdragevermindering van 1.000 euro per kwartaal gedurende de eerste drie jaar.
• De fiscale vrijstelling van doorstorting voor wetenschappelijk onderzoek (R&D) wordt verduidelijkt en aangepast voor universiteiten, hogescholen, universitaire ziekenhuizen en onderzoeksfondsen.
• Het systeem van de maaltijdcheques wordt versterkt door de maximale tussenkomst van de werkgever met twee keer 2 EUR te verhogen, de aftrekbaarheid voor de werkgever overeenkomstig te verhogen en de bestedingsmogelijkheden van de maaltijdcheques uit te breiden. Andere cheques zoals ecocheques en sport- en cultuurcheques zullen uitdoven.

2. Dividenden

• Liquidatiereserve: Het tarief van de roerende voorheffing op de liquidatiereserve stijgt van 5% naar 6,5% bij uitkering na de wachtperiode van vijf jaar. Indien u in aanmerking komt om uw liquidatiereserve nu al uit te keren, is het aangewezen dit zo snel mogelijk te doen. Voor wie de vijfjarige wachttermijn nog niet heeft doorlopen, is het beter om te wachten. Een positieve evolutie is dat de wachttijd zal worden verkort naar drie jaar.
• VVPRbis:Ondernemers die onder het VVPRbis-regime vallen, kunnen gerust zijn: hieraan wordt niets gewijzigd.

3. Fiscale impact bij de aankoop van een voertuig

• Hybride voertuigen: Het maximale aftrekpercentage van 75% blijft behouden tot eind 2027, op voorwaarde dat de CO₂-uitstoot maximaal 50g/km bedraagt.
• Elektrische bestel- en vrachtwagens: De regering zal een tijdelijke verhoogde aftrek voorzien.
• Fossiele brandstofvoertuigen: Het fiscale voordeel wordt geleidelijk afgebouwd.

4. Vastgoed, niet-eigen woningen: (mogelijk) laatste kans op fiscale voordelen

De federale interestaftrek voor niet-eigen woningen (zoals tweede verblijven) wordt afgeschaft. Indien u hiervan nog gebruik wenst te maken, is mogelijks haast geboden. Maar er bestaat evengoed de mogelijkheid dat de schrapping ook voor bestaande leningen zal gelden. Verder staat er in het regeerakkoord: “We laten niet langer toe dat opnames uit IPT-kapitaal worden gedaan om vastgoedinvesteringen te financieren, tenzij voor de enige eigen woning.”

5. Belangrijke wijzigingen in de personenbelasting

• De belastingvermindering voor giften daalt van 45% naar 30%.
• De aftrekbaarheid van onderhoudsuitkeringen vermindert van 80% naar 50% en verdwijnt volledig voor uitkeringen naar landen buiten de EER.
• De belastingvermeerdering bij onvoldoende voorafbetalingen wordt afgeschaft, en er komt een vijfde voorafbetalingsperiode met een bonificatie.

6. Wijzigingen in de BTW-wetgeving

• Het verlaagde BTW-tarief van 6% voor sloop en heropbouw wordt uitgebreid, maar enkel voor woningen tot 175 m².
• De invoering van een BTW-loterij wordt onderzocht om fiscale fraude te bestrijden.
• Warmtepompen: wacht met uw aankoop, want de BTW op levering en installatie wordt voor de komende vijf jaar verlaagd van 21% naar 6%.
• Verbrandingsketels op fossiele brandstoffen: indien u nog een nieuwe gas- of mazoutketel wil plaatsen, doet u dit best zo snel mogelijk. Het BTW-tarief bij renovatie stijgt namelijk van 6% naar 21%.

7. Vennootschapsbelasting:

• Er komt een kader voor kosten eigen aan de werkgever.
• De minimale bedrijfsleidersbezoldiging wordt verhoogd naar 50.000 euro en voordelen alle aard mogen maximaal 20% van het brutoloon bedragen.
• De investeringsaftrek wordt onbeperkt overdraagbaar.
• Het systeem van de groepsbijdrage wordt uitgebreid.
• De aftrekbaarheid van bepaalde beroepskosten wordt herzien, met een grotere focus op duurzaamheid en innovatie.

8. Solidariteitsbijdrage op meerwaarde op aandelen en financiële activa

• Er komt een solidariteitsbijdrage van 10% op de meerwaarde van financiële activa (inclusief crypto) opgebouwd vanaf de invoering van de maatregel.
• Historische meerwaarden blijven vrijgesteld.
• Een vrijstelling van 10.000 euro (jaarlijks geïndexeerd) wordt voorzien.
• Voor aandeelhouders met een belang van minstens 20% in een vennootschap is er een vrijstelling tot 1 miljoen euro, gevolgd door een getrapte belasting van 1,25% tot 10%.

9. Horeca en fraudegevoelige sectoren

• De witte kassa wordt verplicht voor de hele horecasector en zal uitgebreid worden naar andere fraudegevoelige sectoren.
• Het maximale jaarinkomen voor flexi-jobs in de horeca stijgt naar 18.000 euro.
• Er komt een near real-time reporting systeem gekoppeld aan de witte kassa.

10. Auteursrechten

Na de eerdere uitsluiting van de IT-sector uit het fiscaal gunstregime voor auteursrechten, kunnen IT-professionals hier opnieuw gebruik van maken, mits naleving van de bestaande voorwaarden.

Zowel voor vennootschappen als éénmanszaken:

Voorafbetalingen zijn in principe verplicht voor Belgische vennootschappen die onderworpen zijn aan de vennootschapsbelasting.

Kleine ondernemingen (*) zijn niet verplicht om voorafbetalingen te doen voor de eerste drie boekjaren vanaf hun oprichting.

Ook voor éénmanszaken kan u voorafbetalingen doen omwille van onderstaande redenen.

1. BELASTINGVERMEERDERING INDIEN ONVOLDOENDE VOORAFBETALING

Zowel vennootschappen als éénmanszaken die geen of niet tijdig voorafbetalingen doen, riskeren een belastingvermeerdering van 6,75% voor inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026).

Via voorafbetalingen kan u de belastingverhoging vermijden. Voldoende voorafbetaling is dus de boodschap.

2. WANNEER VOORAFBETALEN

De voorafbetalingen moeten binnen de vastgestelde termijnen worden uitgevoerd.

Voor het inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) betekent dat:

• ten laatste op 10 april 2025 voor het eerste kwartaal
• ten laatste op 10 juli 2025 voor het tweede kwartaal
• ten laatste op 10 oktober 2025 voor het derde kwartaal
• ten laatste op 22 december 2025 voor het vierde kwartaal

Hoe vroeger u vooraf betaalt, hoe hoger uw voordeel voor het wegwerken van de vermeerdering (9% – 7,5% – 6% – 4,5%).

Enkel voor natuurlijke personen (nooit voor vennootschappen) kan een bonificatie worden verleend (4,50% – 3,75% – 3,00% – 2,25%).

3. FINANCIERING

U kan uw voorafbetalingen financieren via uw bank, niet alleen om belastingverhoging te vermijden, maar ook om uw financiële middelen te behouden voor bijvoorbeeld investeringen of nieuwe opportuniteiten.

=> Contacteer uw dossierbeheerder voor meer informatie.

(*) Kleine ondernemingen gaan niet meer dan één van de volgende criteria te boven:

• jaargemiddelde van het personeelsbestand: 50
• jaaromzet, exclusief btw: 9.000.000 euro
• balanstotaal: 4.500.000 euro

Een dagontvangsten- en/of kasboek bijhouden is verplicht voor bepaalde ondernemingen.

Het is uw verantwoordelijkheid als ondernemer om, indien u onder onderstaande verplichtingen valt, deze boek(en) steeds nauwkeurig en correct in te schrijven en periodiek aan uw accountant te bezorgen. Het niet, foutief of onvolledig bijhouden van deze boek(en), kan leiden tot boetes.

Een kasboek bijhouden is verplicht voor ondernemers die regelmatig met cash werken.

Indien uw onderneming niet voor elke verkoop of geleverde prestatie een factuur opmaakt, moet u alle ontvangsten, waarvoor u dus geen factuur maakt, bijhouden in een dagontvangstenboek.

1.    DAGONTVANGSTENBOEK

Als u contante verkopen hebt, bent u verplicht om een dagontvangstenboek bij te houden. Een contante verkoop is een verkoop zonder factuur dat cash of via bankkaart gebeurt. Het gaat dan in hoofdzaak voor verkopen aan particulieren. Dit boek is niet van toepassing bij verkopen op factuur.

U dient dit boek bij te houden per bedrijfszetel of per vestiging. Als u meerdere vestigingen heeft, dan bent u verplicht om een papieren centralisatieboek bij te houden, waarin u alle inschrijvingen van de verschillende vestigingen centraliseert.

In volgende, uitzonderlijke, gevallen dient u geen dagontvangstenboek bij te houden:

• U beschikt over een geregistreerd kassasysteem (GKS);
• U beschikt over een elektronische kassa die voldoet aan de geldende verplichtingen;
• U een btw-forfait toegepast;
• U niet btw-plichtig bent, zoals bepaalde vrije en sociale beroepen (artikel 44 van het Btw-Wetboek).

Het dagontvangstenboek is onderworpen aan een aantal regels:

• U vermeldt uw BTW- of ondernemingsnummer bovenaan elke pagina;
• Elke dag moet ingevuld zijn, ook wanneer er geen inkomsten zijn. Bij sluitingsdagen kan u een streep trekken;
• Noteer het totaalbedrag per dag;
• Zet verkopen van meer dan € 250 op een aparte lijn. Schrijf hier een omschrijving bij van de verkochte goederen (tenzij die omschrijving al op het kasticket vermeld staat);
• Splits de inschrijvingen volgens het btw-tarief. Als er wordt gebruikgemaakt van een kasregister, is het voldoende om de totalen per btw-tarief over te nemen. Er moet een opsplitsing wordt gemaakt van btw-percentages (ook al is er maar 1 percentage: in dit geval enkel de kolom invullen van het btw-percentage waarvan gebruik wordt gemaakt);
• Schrijf met iets dat niet uitwisbaar is. (Niet met potlood dus);
• U mag correcties aanbrengen door middel van schrapping, maar de originele inschrijving moet leesbaar blijven;
• Zorg ervoor dat de bladen genummerd zijn;
• Nummer ook alle inschrijvingen;
• Tel alles maandelijks op en vul de totalen in.

U mag het dagontvangstenboek zowel op papier als digitaal bijhouden. Voor beide vormen gelden dezelfde regels. Het is vanzelfsprekend dat u hiervoor met gespecialiseerde software werkt en niet met een Excel. De gegevens mogen namelijk niet worden aangepast of verwijderd, wat in Excel wel mogelijk is.

Sancties:

Het niet hebben van een dagontvangstenboek of het foutief invullen ervan, wordt bestraft met een niet-proportionele fiscale geldboete van 50 tot 5.000 euro per overtreding.

2.    KASBOEK

Het kasboek is een onderdeel van het financieel dagboek. In dit document moet u als ondernemer alle in- en uitgaande kasbewegingen bijhouden (een overzicht van de cash ontvangsten en uitgaven), ongeacht of hiervoor een factuur werd opgesteld, zoals bijvoorbeeld:

• Een klant of leverancier die een contante betaling doen;
• Geld dat u uit de kassa neemt om een leverancier te betalen bij een levering van goederen;
• Geld dat u uit de kassa neemt voor een privébetaling;
• Geld dat u van uw bankrekening haalt en in de kassa stort;
• U bent niet verplicht om een kasregister – een echt kassasysteem – te hebben. U mag cash geld gewoon in een kistje bewaren. Een kasregister is wel verplicht wanneer er veel kasbewegingen zijn.

Houd u geen kasboek bij of is deze onvolledig? Dan kan uw boekhouding onvolledig verklaard worden en riskeert u administratieve boetes. Ook is het waarschijnlijk dat de fiscus een grondige doorlichting gaat uitvoeren in de hele boekhouding van uw onderneming.

Per maand, of per kwartaal, moet u het kasboek aan uw dossierbeheerder bezorgen.

3.    Conclusie

Indien u de strikte regelgeving voor het houden van deze boek(en) niet volgt, riskeert u boetes. Het digitaal bijhouden van de verplichte boeken heeft een heel aantal aan voordelen:

• Het vermindert de foutenlast, en dus de kans op boetes;
• Tijdsbesparend.

Als vooruitstrevend kantoor raden wij onze klanten aan te werken met de digitale oplossing van  Scrada. De kost hiervoor is 6 euro per maand voor het dagontvangstenboek en 6 euro per maand voor het kasboek. Neem contact op met uw dossierbeheerder indien u hierin interesse hebt.